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深圳公司報稅

更新日期:2017-6-15 9:28:39    來源:www.uptcs.tw瀏覽次數:1372次

深圳公司稅種較多其中常遇到的稅種有增值稅;營業稅;企業所得稅;個人所得稅,下面為大家介紹相關的稅率及計算方式:

一、增值稅
增值稅的定義:增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增 值額征收的一個稅種。             
                             
增值稅的納稅對象:在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。           
                      
增值稅的稅率:一般納稅人適用的稅率有:17%、13%、11%、3%、0%等。
1.適用17%稅率:銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務
2.適用13%稅率:糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農藥、農機、農膜
3.適用11%稅率:提供交通運輸業服務
4.適用3%稅率:提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)(營改增企業)。
5.適用0%稅率:出口貨物等特殊業務
6.小規模納稅人適用征收率,征收率為3%

增值稅的納稅申報:月度申報/季度申報/年度申報                   

增值稅的計算方法:                                     
1.一般納稅人計算公式為:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
2.小規模納稅人 
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

二、營業稅
營業稅的定義是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額征收的一種稅
營業稅的征稅范圍:在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產
營業稅的稅率:
1.適用稅率3%:交通運輸業;建筑工程業;郵電通信業;文化體育業;
2. 適用稅率5%:金融保險業;廣告服務業 ;轉讓無形資產;銷售不動產
3. 適用稅率20%:娛樂休閑業
營業稅的納稅申報:對納稅人的應納稅額分別采取由扣繳義務人扣繳和納稅人自行申報兩種方法。
營業稅的計算:營業稅應納稅額=計稅營業額×適用稅率

三、企業所得稅
企業所得稅的定義:企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅
企業所得稅的納稅人:即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類:國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。 企業所得稅的征稅對象:企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅的稅率:企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
企業所得稅的優惠政策:
1.國家財稅務總局下發的《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號),通知明確,自2012年1月1日至2015年12月31日,對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
2.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
企業所得稅的計算方法:
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

四、個人所得稅
個人所得稅的定義:個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅
個人所得稅的征稅對象
1.法定對象:我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人,以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人,包括中國國內公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
2.居民納稅義務人:在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿1年的個人,是居民納稅義務人,應當承擔無限納稅義務,即就其在中國境內和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅。
3.非居民納稅義務人:在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,是非居民納稅義務人,承擔有限納稅義務,僅就其從中國境內取得的所得,依法繳納個人所得稅。  
個人所得稅的征稅內容:資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得
個人所得稅的計算方法:應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數         
扣除標準3500元/月(2011年9月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)
應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

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